¿Qué beneficios fiscales para empleadores domésticos pueden aprovechar las familias?
Existen dos beneficios fiscales populares para las familias que contratan a personal doméstico, con el fin de que los servicios de cuidado sean más accesibles. Una familia solo puede deducir hasta $6,000 pagados a una niñera o a un cuidador de personas mayores (gastos calificados) en un año determinado. Estas exenciones fiscales no tienen restricciones de ingresos. Sin embargo, sí requieren que ambos cónyuges cumplan con el “prueba de gastos relacionados con el trabajo.”Tú (y tu cónyuge si presentan la declaración conjunta) deben estar empleados o ser estudiantes de tiempo completo y el cuidado debe ser para dependiente calificado. Además, la familia debe declarar y pagar impuestos sobre los salarios de la niñera o cuidadora para poder acceder a cualquiera de los beneficios fiscales.
Y a partir de 2018, hay una tercera desgravación fiscal: el Crédito Tributario por Hijos. Este no está relacionado con los dos créditos mencionados anteriormente.
Crédito Fiscal por Cuidado de Hijos y Dependientes
Un crédito fiscal no es una deducción. Un crédito fiscal reduce directamente la cantidad de impuestos que le debe al IRS al final del año.
Para ser elegible para el crédito fiscal por cuidado de niños del IRS, se deben cumplir varios ‘requisitos’. Los factores principales son: 1) la niñera o el cuidador debe ser empleado para cuidar a una persona calificada (su hijo dependiente menor de 17 años, cónyuge con discapacidad u otro dependiente calificado con discapacidad); 2) usted (y su cónyuge, si está casado) deben tener ingresos del trabajo; y 3) el cuidado de la niñera debe ser necesario para que usted pueda trabajar.
» Más detalles: Tema del IRS 602 Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes
Cuenta de Gastos Flexibles para el Cuidado de Dependientes
La Cuenta para el Cuidado de Dependientes es una cuenta de gastos antes de impuestos que puede utilizarse para ayudar a pagar los gastos de cuidado de dependientes que son necesarios para que los padres puedan trabajar. Para participar, la empresa donde trabaja el padre o la madre debe ofrecer estas cuentas como parte de los planes de beneficios flexibles. La familia debe optar por participar durante el período anual de inscripción de beneficios conocido como ‘temporada abierta’ y especificar el monto que se deducirá de la nómina antes de impuestos. La contribución máxima por familia es de $5,000. Estas cantidades están exentas del impuesto federal sobre la renta y de la mayoría de los impuestos estatales sobre la renta (Nueva Jersey y Pensilvania gravan estas cantidades). Una familia con un ingreso bruto ajustado de $200,000 al año podría ahorrar ~$1200 en impuestos federales y, tal vez, otros $250 – $700 en impuestos estatales sobre la renta.
» Más detalles: Publicación 929 del IRS
Novedad para el año fiscal 2023 – Según el sitio web del IRS, las reglas especiales temporales para los arreglos flexibles de gastos para cuidado de dependientes (FSA) han expirado. Las familias deben prestar atención al hecho de que las reglas especiales temporales bajo la Sección 214 de la Ley de Crecimiento y Alivio de Desastres del Contribuyente de 2020, que permitieron a los empleadores modificar su plan de cuidado de dependientes para transferir montos no utilizados de 2020 y/o 2021 para ser utilizados en un año posterior, han expirado. Para 2023, solo puede ingresar en el Formulario 2441, línea 13, los montos que transfirió de 2022 y utilizó en 2023 durante el período de gracia. Consulte las instrucciones de la línea 13 para el Formulario 2441. (Fuente: IRS 2024)
» Más detalles: Publicación 503 del IRS
¿Tiene dos o más dependientes?
Dado que el Código de Rentas Internas permite a las familias con dos o más dependientes deducir hasta $6,000 en gastos de cuidado de dependientes, si utilizas $5,000 de tu Cuenta de Gastos Flexibles para el Cuidado de Dependientes, puede tener $1,000 adicionales en gastos excedentes que puede reclamar en el Formulario 2441. Esto les ahorrará a la mayoría de las familias 1 TP4T200 adicional al año de su factura de impuestos.
Deducción de gastos de niñera y cuidador de personas mayores
Una niñera o cuidador de personas mayores brinda cuidado infantil y es un miembro contribuinte del hogar, no una empresa. Los dueños de negocios pueden deducir directamente salarios, impuestos sobre la nómina y ciertos beneficios proporcionados a los empleados de la empresa de sus ingresos comerciales. Las familias no tienen la capacidad de hacer lo mismo en su declaración de impuestos personal. Una familia solo puede usar las dos técnicas anteriores para utilizar los gastos de cuidado en el hogar para reducir sus impuestos sobre la renta.
Nuevo Crédito Tributario por Hijos
A partir de 2108 existe una tercera desgravación fiscal: el crédito tributario por hijos. El crédito tributario por hijos se otorga a los contribuyentes por cada hijo dependiente que cumpla con los requisitos y sea menor de 17 años al cierre del año fiscal. La legislación aprobada en diciembre de 2017 duplicó el crédito a $2,000 por hijo e hizo que $1,400 de ese monto fuera reembolsable. Este crédito fiscal se reduce gradualmente a partir de un ingreso bruto ajustado de $400,000 para parejas casadas y de $200,000 para contribuyentes solteros, jefes de familia y viudos o viudas que cumplan con los requisitos.
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